Análisis de punto de equilibrio: cuántos servicios necesitas para no perder

Qué vas a poder hacer al terminar

Hay dos meses que se ven igual en el papel y no son el mismo mes. Uno tiene 15 servicios y el otro tiene 40, y en ninguno de los dos el dueño sabe si el taller alcanzó a pagar lo que se paga de todos modos: la renta, la luz, el internet, la publicidad. El punto de equilibrio es ese número: cuántos servicios hay que vender para que los costos fijos del mes queden cubiertos y el resultado sea cero. Esta hoja te lo calcula, te dice cuántos servicios te sobran y qué pasa si el precio o el costo se mueven. Todo el ejemplo usa el caso ficticio de Marisol y su «Taller Marisol», un taller de reparación de electrodomésticos domésticos y mantenimiento del hogar que trabaja sola desde un local rentado y atiende cuarenta servicios al mes.

La pregunta que responde esta hoja ¿Cuántos trabajos tengo que hacer para que el mes no me cueste dinero, y cuántos me sobran para que las horas que trabajo estén pagadas? Si no tienes las dos respuestas escritas, tu volumen es una impresión, no un plan.

1. Qué resuelve esta hoja

La hoja tiene tres cuentas y un orden. La primera es el costo fijo del mes: lo que se paga haya o no haya servicios. La segunda es el margen por servicio: el precio de venta menos el costo variable, es decir, lo que cada trabajo deja antes de pagar lo fijo. La tercera es el punto de equilibrio: el costo fijo del mes dividido entre el margen por servicio. En el caso ficticio del ejercicio, $8,000 entre $400 dan 20 servicios. Marisol hace 40: el doble. Esos 20 servicios de más son el margen de seguridad, y son los que pagan sus horas.

Costo fijo del mes: la suma de lo que se paga igual haya o no haya trabajo. Renta, luz, internet, publicidad, herramientas y papelería.
Margen por servicio: el precio de venta menos el costo variable de ese servicio. Es el dinero que cada trabajo deja para lo fijo.
Punto de equilibrio: el costo fijo del mes entre el margen por servicio. El número de servicios en el que el resultado es cero.
Margen de seguridad: los servicios que haces menos los que necesitas para el equilibrio. Son los que pagan el riesgo del mes.
Resultado antes de tus horas: el margen de seguridad multiplicado por el margen por servicio. Lo que queda sin contar todavía tu trabajo.

Tabla de tres columnas con las seis cuentas del punto de equilibrio: costo fijo del mes, margen por servicio, punto de equilibrio, ingreso en el equilibrio, margen de seguridad y resultado antes de tus horas. Cada cuenta dice cómo se calcula y qué da en el caso ficticio del ejercicio. — Las cuentas se leen en orden: sin costo fijo y sin margen por servicio, el punto de equilibrio no existe.

El punto de equilibrio no incluye tus horas El equilibrio dice que no pierdes dinero con lo que paga el negocio. No dice que tú ganes: en el caso del ejercicio el equilibrio está en 20 servicios y el mes igual cierra en menos $2,000 después de las 100 horas. Por eso el equilibrio va con el margen de seguridad y no en lugar de él.

2. Instrucciones: cómo se llena

Anota el costo fijo del mes: todo lo que se paga aunque no haya servicios. Suma los gastos fijos de tu Hoja de costos y pon la fecha de pago al lado de cada uno.
Anota el costo variable por servicio: el promedio de materiales, traslado y consumibles.
Escribe el precio de venta promedio de un servicio del mes.
Resta: precio menos costo variable. Ese es el margen por servicio, en pesos.
Divide el costo fijo del mes entre el margen por servicio. Ese es el punto de equilibrio, en servicios.
Resta tus servicios reales menos los del equilibrio. Ese es el margen de seguridad.
Multiplica el margen de seguridad por el margen por servicio. Ese es el resultado antes de tus horas.
Hazlo otra vez con un precio o un costo distinto y escribe qué cambió. Una hoja con un solo escenario no sirve para decidir.

Flujo de cinco pasos para revisar el equilibrio cuando algo cambia: cambiar una sola cosa, recalcular el margen por servicio, recalcular el punto de equilibrio, comparar con el mes anterior y decidir con un número anotado. — La primera regla es la que más se olvida: si cambian el precio y el costo juntos, ya no sabes por qué cambió el número.

3. Ejemplo resuelto: el mes de Marisol

Ejemplo resuelto 1: el punto de equilibrio del mes

En el mes del ejercicio, los costos fijos de Marisol fueron $8,000: renta $4,000, luz, agua e internet $1,200, publicidad y tarjetas $800, herramientas y mantenimiento $600, y papelería y otros $1,400. Los anotó en la primera fila de la hoja, con la fecha en que se paga cada uno.
El precio de venta promedio del mes fue de $800 y el costo variable promedio de $400. El margen por servicio es $800 menos $400: $400.
$8,000 de costo fijo entre $400 de margen por servicio dan 20 servicios. Con 20 servicios el mes no gana ni pierde: el margen de esos 20 servicios, $8,000, cubre exactamente lo que se paga de todos modos.
Marisol hizo 40 servicios. 40 menos 20 son 20 servicios de margen de seguridad.
20 servicios de margen de seguridad por $400 de margen son $8,000: el resultado antes de pagar su trabajo.
Los $8,000 entre las 100 horas del mes dan $80 por hora, contra los $100 que vale su hora. El margen de seguridad de 20 servicios no alcanza para pagar las horas. Anotó esa frase abajo de la hoja: el equilibrio no es el objetivo, el equilibrio más el margen es lo que paga el mes.
Como dato extra, calculó el precio mínimo: costo variable de $400 más el costo fijo repartido entre los 40 servicios del mes, $8,000 entre 40, son $200. Ese precio de $600 es el suelo: por debajo, el mes pierde aunque se venda todos los días.

Ejemplo resuelto 2: qué pasa si el costo o el precio se mueven

Decidió no cambiar las dos a la vez. Primero probó con el precio: de $800 a $900, con el costo variable de $400 sin cambios.
El margen por servicio pasa de $400 a $500. Cada servicio deja $50 más antes de pagar lo fijo.
$8,000 entre $500 dan 16 servicios. El equilibrio baja en 4 servicios: con el mismo volumen de 40, el margen de seguridad sube a 24 servicios.
Con 40 servicios a $900, el margen antes de lo fijo es de $20,000, menos $8,000 de fijos: $12,000 de resultado antes de las horas, contra los $8,000 del mes anterior. La hora efectiva sube de $80 a $120.
Después probó con el costo: el costo variable sube de $400 a $450, con el precio quieto en $800. El margen baja a $350 y el equilibrio sube a 23 servicios, porque $8,000 entre $350 no da un número redondo y hay que redondear hacia arriba.
Anotó los tres escenarios en una tabla: precio de $800, equilibrio de 20 servicios, resultado de $8,000; precio de $900, equilibrio de 16, resultado de $12,000; costo de $450, equilibrio de 23, resultado de $4,000. Y escribió la decisión: probar el precio de $900 durante un mes, porque no depende de conseguir clientes nuevos, y medir el resultado del mes.

Cascada de ocho peldaños: ingreso de 20 servicios de 16,000 pesos, menos costo variable de 8,000, menos costo fijo del mes de 8,000, igual a resultado en el punto de equilibrio de cero, más servicios de más de 8,000, igual a resultado antes de tus horas de 8,000, menos trabajo propio de 10,000 por 1 — El equilibrio es el peldaño donde el resultado es cero. Todo lo que se hace por encima de ese peldaño es margen de seguridad.

4. Campos y unidades de la hoja

Esta es la tabla que se copia. Cada cuenta lleva su unidad, porque un punto de equilibrio se cuenta en servicios y un resultado se cuenta en pesos.

Los campos del análisis de punto de equilibrio. Caso ficticio del ejercicio.
Campo	Cómo se calcula	Resultado en el ejemplo
Costo fijo del mes	La suma de los gastos que se pagan haya o no haya servicios	$8,000
Costo variable por servicio	Materiales, traslado y consumibles de un servicio	$400
Precio de venta promedio	El promedio ponderado de los servicios del mes	$800
Margen por servicio	Precio de venta promedio menos costo variable	$400
Punto de equilibrio	Costo fijo del mes entre el margen por servicio	20 servicios
Ingreso en el punto de equilibrio	Servicios del equilibrio multiplicados por el precio	$16,000
Margen de seguridad	Servicios del mes menos servicios del equilibrio	20 servicios
Resultado antes de tus horas	Margen de seguridad por el margen por servicio	$8,000
Hora efectiva	Resultado antes de tus horas entre las horas del mes	$80 por hora

5. Supuestos del ejemplo

Las cifras son del caso ficticio de «Taller Marisol»: 40 servicios, $800 de precio promedio, $400 de costo variable y $8,000 de costos fijos. No son promedios del sector ni datos de mercado.
El costo fijo se reparte entre los servicios sólo para leer el resultado por servicio. El punto de equilibrio se calcula con el costo fijo completo, sin repartir.
La hora de $100 es un supuesto del ejercicio. El punto de equilibrio no lo usa: los escenarios se comparan entre sí con la misma hora.
El mes del ejemplo tiene cuatro semanas y la misma mezcla de servicios. Si cambia la mezcla, el margen promedio cambia y la hoja hay que rehacerla.
Los escenarios con precio de $900 y con costo de $450 son pruebas de la hoja, no recomendaciones de precio ni de compra.

6. Límites: para qué no sirve esta hoja

No dice si el negocio es viable. El equilibrio da el volumen mínimo del mes, no si ese mes se puede repetir todo el año.
No incluye tus horas. Por eso el equilibrio y el resultado antes de tus horas son dos números distintos, y el segundo es el que importa.
No sirve con costos estimados sin marca. Si el costo fijo real no lo sabes, escribe estimado y vuelve en un mes: el equilibrio se mueve con cada peso de diferencia.
No predice el mes que viene. Las ventas dependen de la demanda; esta hoja sólo dice cuántos trabajos harían falta.
No sustituye un balance ni la asesoría de un contador. Es una cuenta de trabajo para decidir volumen y precio.

7. Curso relacionado

«Costos, precios y dinero del negocio»: el costo fijo y el costo variable de esta hoja salen de la Hoja de costos; el precio sale de la Calculadora de precio y margen.
«Operación y calidad en negocios pequeños»: el margen de seguridad se administra como capacidad: saber cuántos trabajos caben en el mes.
«Consolidación y crecimiento del negocio»: saber el equilibrio es lo que permite decidir si crecer tiene sentido antes de comprar equipo.

8. Herramientas relacionadas de la biblioteca

T04 · Hoja de costos: da el costo fijo del mes y el costo variable por servicio.
T05 · Calculadora de precio y margen: da el precio y el margen por servicio con los que se calcula el equilibrio.
T08 · Previsión de caja: dice si el mes alcanza de dinero, no cuántos servicios hay que vender.
T01 · Diagnóstico del negocio: el resultado del mes que esta hoja compara con el equilibrio.
T18 · Plan de mejora: el paso donde el margen de seguridad se convierte en una decisión con fecha.

En el caso ficticio del ejercicio, el costo fijo del mes es de $8,000, el precio de venta de $800 y el costo variable de $400. ¿Cuántos servicios hay que vender para cubrir los costos fijos?

En el caso ficticio del ejercicio, el costo fijo del mes es de $8,000 y el margen por servicio es de $500, con un precio de $900 y el mismo costo variable de $400. ¿Cuántos servicios hay que vender para cubrir los costos fijos?

servicios

En el caso ficticio del ejercicio, si el precio sube de $800 a $900 y el costo variable se queda en $400, el punto de equilibrio baja a 16 servicios.

Une cada cuenta con lo que mide.

Ordena los pasos para calcular el punto de equilibrio del mes.

Datos

Cuenta

Comparación

Decisión

En el caso ficticio del ejercicio, el costo fijo del mes es de $8,000 y el margen por servicio es de $400, así que el punto de equilibrio es de servicios; y con los 40 servicios que hizo Marisol, el margen de seguridad es de servicios.

Ordena las cuentas que Marisol hace en la hoja, de arriba hacia abajo.

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Un asistente escribió estas cinco notas en el chat del taller. Marca las que no se sostienen.

El punto de equilibrio se calcula dividiendo el costo fijo del mes entre el margen por servicio.
El punto de equilibrio se calcula dividiendo el margen por servicio entre el costo fijo del mes.
Si el precio sube y el costo no, el margen sube y el punto de equilibrio baja.
El margen de seguridad es la diferencia entre los servicios que haces y los que necesitas para el equilibrio.
Si el punto de equilibrio es 20 servicios y haces 40, el mes va bien porque el resultado es positivo.

Identifica la linea con error.

Producto de la hoja. Llena la hoja con tu mes más reciente: costo fijo, costo variable, precio, margen, equilibrio y margen de seguridad. Después responde en una línea: ¿cuántos servicios te sobran? Si el número es cero o negativo, escribe qué vas a cambiar primero: el precio, el costo variable o el volumen. Con la hoja llena, compara tu resultado antes de tus horas con el valor de tu hora.

Pista

Si el costo fijo real no lo conoces, usa el último recibo de renta y el último recibo de luz, y deja los huecos marcados como estimados.

Memoria: el equilibrio y el margen de seguridad

Termino	Definicion

Tarjetas de repaso rápido

¿Cómo se calcula el punto de equilibrio?

Costo fijo del mes entre el margen por servicio. El numerador es siempre el costo fijo.

¿Qué es el margen de seguridad?

Los servicios que haces por encima del equilibrio. Son los que pagan el riesgo del mes.

¿Qué pasa si sube el precio y el costo no?

El margen sube, el equilibrio baja y el margen de seguridad crece.

¿Qué pasa si sube el costo variable?

El margen baja, el equilibrio sube y hacen falta más servicios para el mismo resultado.

¿Por qué el punto de equilibrio no basta?

Porque no incluye tus horas: en el ejercicio el equilibrio está en 20 servicios y el mes cierra en menos $2,000.

Segunda pregunta del producto: elige tu mes más flojo y calcula el equilibrio de ese mes con la misma hoja. Compara el equilibrio de tus dos meses: si el número se movió mucho, la causa está en el costo fijo o en el precio, no en la suerte. Escribe en una línea qué cambió en el mes en que bajó tu volumen.

Pista

Compara meses con la misma mezcla de servicios. Si cambiaste lo que vendes, el margen promedio también cambia y la comparación no vale.

Fuentes y para saber más

Esta hoja usa un caso ficticio y cifras de práctica: no hay precios de mercado, estadísticas ni costos de referencia. Para el contexto fiscal y legal de México, la fuente oficial es el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y la ley federal vigente en la fecha de publicación; la orientación general no sustituye la asesoría de un contador o un abogado.

PROFECO: información de precios y proveedores
Consulta las herramientas de comparación de precios antes de fijar los tuyos.

SAT: altas, obligaciones y comprobantes fiscales
Consulta las obligaciones que apliquen a tu forma de trabajo y anota la fecha de la página.

Para dominar este tema

Ahora sabes cuántos servicios necesitas para que el mes no te cueste dinero, cuántos te sobran y qué le pasa a esa cuenta cuando mueves el precio o el costo. Lo que este número no hace es pagarte: el equilibrio del ejercicio está en 20 servicios y el mes igual cierra en menos $2,000 después de tus horas. Por eso el margen de seguridad es la mitad importante de la hoja. Escribe tu número, aunque sea estimado, y revísalo cada mes contra el resultado real. Un equilibrio que nunca se compara con lo que pasó es una cuenta decorativa.

Chequeo de la lección

Se requiere 70% de aciertos para avanzar.