Los 3 estados, no los 100
A un negocio chiquito le sobran 3 tablas: flujo de caja (entra/sale cada día-semana-mes), punto de equilibrio (cuántas piezas/tickets necesito para \$0) y estado de resultados (ingresos − costos − gastos = utilidad). Todo lo demás es decoración.
1. Flujo de caja: oxígeno, no utilidad
- Anotaciones diarias: lo que entra (efectivo, transferencia, tarjeta, 15 días fecha) + lo que sale (proveedores, renta, luz, gas, nómina, impuestos).
- Saldo inicial + entradas − salidas = saldo final. Si el saldo final es negativo dos meses seguidos, vas a la quiebra aunque en papel ganes.
- Reserva de 1 mes de operación (\$20-80 k en miPyMEs) es tu "oxígeno". Sin reserva, un cliente que no paga te mata.
- Regla del 3-30-3: cobra 30 % anticipo, 30 % en entrega, 30 % a los 3 días. Reduce cartera vencida.
2. Punto de equilibrio: cuánto vender para empatar
Fórmula: PE = costos fijos / (precio unitario − costo variable unitario). Ejemplo: renta \$8 000 + luz \$1 500 + sueldo ayudante \$4 000 = \$13 500 fijos/mes. Vendes \$85 el platillo con CD \$32. Margen por plato \$53. PE = 13 500 / 53 = 255 platos/mes = 9-10 al día. Si vendes 30/día, vas ganando; si vendes 5, estás perdiendo \$424 diarios.
3. Estado de resultados: utilidad bruta vs neta
- Ventas netas (brutas menos devoluciones y descuentos).
- − Costo de ventas (CD): materiales directos + mano de obra directa. Da Utilidad bruta (típico 40-70 %).
- − Gastos de operación: renta, luz, sueldos administrativos, marketing, transporte, papelería.
- = Utilidad operativa (EBIT). Si este número es negativo, tu operación pierde antes de impuestos e intereses.
- − Gastos financieros (intereses, comisiones) − impuestos. Da Utilidad neta, lo que realmente te queda. Un negocio sano tiene utilidad neta ≥ 8-15 % de las ventas.
Vendes 400 platillos/mes a \$95 c/u. CD \$38. Gastos fijos \$18 000. ¿Tu utilidad neta y punto de equilibrio?
Anota tus 3 números este mes: ventas, costo de venta, gastos fijos. Calcula tu PE y tu utilidad neta. ¿Estás por encima del PE?
Para dominar este tema
Lo esencial que debes saber
- Flujo de caja ≠ utilidad: una empresa con utilidad puede morir por falta de oxígeno.
- PE = fijos / (precio − variable unitario).
- Utilidad neta sana ≥ 8-15 % de ventas.
- Anticipos 30-30-30 reducen cartera vencida.
- Reserva de 1 mes de operación es obligatoria antes de "invertir en crecer".
Preguntas clave del tema
- ¿Qué es flujo de caja y por qué mata aunque yo gane?
- ¿Cómo calculo mi punto de equilibrio?
- ¿Qué diferencia hay entre utilidad bruta y neta?
- ¿Cuánta reserva necesito?
Lo que debes poder hacer
- Llevar el flujo de caja diario durante 30 días y leer tendencias.
- Calcular tu punto de equilibrio con precio, CD y fijos reales.
- Elaborar un estado de resultados simplificado de tu negocio.